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中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十一号) ...

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[td]中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告
第二十一号
  2010年,财政部紧紧围绕国家宏观调控重点和积极财政政策的实施,充分发挥会计监督的服务和保障作用,组织驻各地财政监察专员办事处(以下简称专员办)对114户企业的会计信息质量和56户证券资格会计师事务所(分所)的执业质量进行了检查。此次检查重点包括:一是为确保中央宏观调控目标的实现,重点选取部分资源、能源、医药等国民经济基础行业和重点企业开展检查;二是为维护资本市场健康发展,切实加大对上市公司执行会计准则和内部控制规范情况的检查,重点选取了部分创业板、中小板上市公司开展检查;三是围绕房地产市场宏观调控,加大对大型房地产企业的检查力度,密切关注房地产行业的盈利状况、资金链条和经营风险;四是进一步强化证券资格会计师事务所行政监督,按照“三年轮查一遍”的要求,对部分证券资格事务所的执业质量、内部控制、财务管理等进行了重点检查。
  检查结果表明,大部分企业内部控制体系健全有效,较好地执行了《会计法》和企业会计准则,会计核算较为规范,会计信息质量逐步提高。多数证券资格会计师事务所风险意识显著增强,质量控制制度得到有效执行,审计执业质量明显提升,较好地发挥了审计鉴证作用。
  检查也发现,仍有部分企业执行《会计法》和企业会计准则不到位,在内部控制、会计核算、缴纳税款等方面存在不同程度的问题,主要表现为:
  一是部分上市公司存在未有效执行会计准则、财务管理不规范、会计基础工作较薄弱、信息披露不充分以及违规使用募集资金等问题。湖南天润化工发展股份有限公司存在会计凭证缺失、账实不符等问题,虚构销售收入8131万元,其下属企业将货款6439万元存入员工个人存折;贵州益佰制药股份有限公司无依据预提产品监测费8481万元,并从中违规列支市场费用等;桂林三金药业股份有限公司推迟确认无形资产土地使用权1.12亿元;厦门安妮股份有限公司及下属企业将资金4147万元存入员工个人账户;深圳能源集团股份有限公司下属企业未对员工薪酬等收入1290万元扣缴个人所得税;河南天方药业股份有限公司在无真实交易的情况下,开具银行承兑汇票9.35亿元;南京栖霞建设股份有限公司募集资金3亿元,实际使用情况和报告披露使用情况存在不一致,也未按规定专户存储;深圳一致药业股份有限公司对关联方交易和余额披露不实1.09亿元,未披露对关联方1.5亿元授信合同担保事项。
  二是部分房地产企业存在销售收入不实、多计成本费用、少缴或迟缴税款等问题。青海辰泰房地产开发有限公司在开发的商品房尚未竣工、未达到可销售状态的情况下提前确认收入5亿元,并虚增长期投资2.51亿元、无形资产1.28亿元;恒大地产集团有限公司未将下属57家子公司纳入合并财务报表,并少计长期股权投资2.51亿元、少扣缴个人所得税5033万元;广东宏远集团房地产开发有限公司向税务部门报送的报表与审计报告后附报表不一致,资产相差2.44亿元;三亚亚龙湾开发股份有限公司未按规定核算长期股权投资,少计营业外收入4.03亿元;重庆隆鑫地产(集团)有限公司将其他年度房地产销售收入1.25亿元计入2009年;重庆市地产集团有限公司土地转让款2.31亿元结转不及时,下属重庆市地产集团将应在其他应收款核算的危旧房改造项目政策性亏损8.93亿元计入储备项目核算。
  三是部分国有及国有控股企业出于业绩考核达标、获取银行贷款等目的,有意粉饰财务报表,少数企业还存在违规发放补贴、偷漏税款等问题。南京江宁经济技术开发总公司将上级主管单位纳入合并财务报表,多计资产91.53亿元、多计所有者权益78.59亿元、多计净利润14.12亿元;烟台冰轮集团有限公司将不具有控制权的5家单位纳入合并财务报表,多计资产8.66亿元、多计营业收入15.24亿元;中国石化集团资产经营管理有限公司长岭分公司2009年度发放的职工工资津贴中1416万元未扣缴个人所得税,另有3592万元未按税法规定的超额累进税率代扣代缴个人所得税;兰州铁路局长期挂账职工福利费-医药卫生费结余,多计成本、少计利润1.26亿元。
  四是部分企业内部控制不够健全,存在随意调节利润、以假发票报账、私设“小金库”、侵占国有资产等违规问题。上海久隆电力(集团)有限公司未将已竣工结算的工程项目结转收入,少计收入3.16亿元;中航惠腾风电设备股份有限公司以内部开具的出库单为依据,多计销售收入1.13亿元;江西铜业集团公司下属江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司以虚假发票列支销售人员业务费19万元,下属江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂将外聘人员劳务费结余103万元存入职工个人账户;宁夏电力投资集团有限公司下属企业财务人员将部分现金收入私自存放在保险柜内,并擅自挪用公款借给亲戚;瓮福(集团)有限责任公司下属瓮福磷矿将收取的租金、劳务费等收入467万元存入个人账户;四川大学后勤集团下属成都科技大学汽车修理厂等5个单位违规设置两套账簿。
  同时,少数证券资格会计师事务所内部管理较为薄弱,质量控制存在缺陷,未保持应有的职业怀疑态度,未严格按照执业准则实施审计,审计程序执行不到位,审计证据不充分,专业判断不合理等问题较为突出,执业质量有待进一步提高。
  根据上述检查结果,财政部及相关财政监察专员办事处依据《会计法》分别对相关单位下达了处理决定,责令其认真整改,调整会计账务,补缴相关税款,并对上海久隆电力(集团)有限公司、上海南江(集团)有限公司、瓮福(集团)有限责任公司、瓮福达州化工有限责任公司、美罗药业股份有限公司、江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂、江西铜业股份有限公司德兴铜矿、烟台冰轮集团有限公司、河南天方药业股份有限公司、中国石化集团资产经营管理有限公司长岭分公司、湖南天润化工发展股份有限公司、岳阳兴长石化股份有限公司、广东鸿图科技股份有限公司、东莞宏远工业区股份有限公司、广东宏远集团房地产开发有限公司、中粮地产(集团)股份有限公司、深圳一致药业股份有限公司、深圳能源集团股份有限公司、三亚亚龙湾开发股份有限公司、四川大学后勤集团、新疆国统管道股份有限公司等企业予以罚款的行政处罚,对直接责任人予以罚款、吊销会计从业资格证书、建议撤换会计负责人等处理处罚,对偷漏税款等问题依法移送税务等有关部门处理。财政部依法对中准会计师事务所、上海东华会计师事务所、大信会计师事务有限公司的6名注册会计师予以行政警告,并对存在执业质量问题的有关会计师事务所依法下达了整改通知书。相关企业和会计师事务所已按要求进行了整改。  
                            二○一一年十月八日
 
附件:
2010年度会计信息质量检查和会计师事务所
执业质量检查处理处罚及落实整改情况

财政部驻北京市财政监察专员办事处
  1、财政部驻北京市财政监察专员办事处对远洋地产有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该企业及下属单位存在资产不实5374万元、收入不实7063万元、利润不实3.1亿元等会计违规问题,少缴各项税款3356万元。其中:该公司将部分自用房屋等成本分摊至已销售房屋,少计存货1.47亿元;未计提土地增值税,少计主营业务税金及附加1.28亿元;下属林达华夏公司为母公司借款提供担保8.5亿元未进行披露。
  针对检查发现的问题,财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。远洋地产有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻北京市财政监察专员办事处对北京热力集团有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该企业及下属单位存在资产不实6039万元、成本费用不实2207万元、利润不实8180万元等会计违规问题,少缴各项税款52万元。其中:该公司下属供热站应收未收管理费8763万元,未及时确认收入;将取暖费坏账准备计提比例的变化作为会计政策变更处理,少计期初股东权益6668万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。北京热力集团有限责任公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻北京市财政监察专员办事处对中国医药保健品股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该企业及下属单位存在资产不实2.19亿元、负债不实2.18亿元等会计违规问题。其下属通用美康医药有限公司库存药品账实不符,少计库存商品2.19亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国医药保健品股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  4、财政部驻北京市财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所审计远洋地产有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,中瑞岳华会计师事务所在审计中存在专业判断不够谨慎、未充分关注企业错报事项等不足。
  针对检查发现的问题,财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所已按照要求进行整改。
  5、财政部驻北京市财政监察专员办事处对信永中和会计师事务所的执业质量进行了检查。
  检查发现,信永中和会计师事务所在审计中存在未充分关注信息披露事项、对会计政策变更的判断不够合理等不足。
  针对检查发现的问题,财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。信永中和会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻天津市财政监察专员办事处
  1、财政部驻天津市财政监察专员办事处对中华全国供销合作总社天津再生资源研究所2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该研究所存在资产不实1779万元、所有者权益不实2265万元等会计违规问题。其中:该研究所将收到的地方政府经费支持486万元记入基建财务账,未确认收入;报送税务部门的财务报表与审计报告后附的财务报表资产年末数相差899万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中华全国供销合作总社天津再生资源研究所已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津红日药业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实962万元、负债不实1577万元、收入不实573万元等会计违规问题。其中:该公司2009年收到地方政府给予奖励478万元未计入递延收益;多计开发支出908万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。天津红日药业股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻天津市财政监察专员办事处对贵州益佰制药股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实5530万元、所有者权益不实5502万元、成本费用不实4214万元等会计违规问题,少缴各项税款567万元。其中:该公司将2008年销售收入1416万元推迟计入2009年,将2009年销售收入1730万元推迟计入2010年; 2009年无依据预提产品监测费8481万元,并从中违规列支市场费用、应急费等支出。
  针对检查发现的问题,财政部依法下达了处理决定。贵州益佰制药股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻天津市财政监察专员办事处对北京中证天通会计师事务所有限公司的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在对贵州益佰制药股份有限公司等企业的审计中,存在部分审计程序履行不到位、审计证据收集不充分等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。北京中证天通会计师事务所有限公司已按照要求进行整改。
财政部驻河北省财政监察专员办事处
  1、财政部驻河北省财政监察专员办事处对沧州明珠塑料股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在负债不实230万元、成本费用不实128万元等会计违规问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。沧州明珠塑料股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻河北省财政监察专员办事处对宝诚投资股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司下属衡阳恒飞特缆有限责任公司2009年在营业费用中列支应由关联企业承担的广告费36万元,列支职工预付话费8万元等会计违规问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。宝诚投资股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻河北省财政监察专员办事处对廊坊开发区中油龙慧自动化工程有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司2009年对已完工的工程项目少确认主营业务收入60万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。廊坊开发区中油龙慧自动化工程有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻河北省财政监察专员办事处对邢台新光线材精制有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实337万元、所有者权益不实395万元、利润不实329万元等会计违规问题。其中:该公司2009年未及时结转固定资产,少计提折旧220万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。邢台新光线材精制有限责任公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  5、财政部驻河北省财政监察专员办事处对中航惠腾风电设备股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实2.13亿元、收入不实1.13亿元、成本费用不实1.01亿元等会计违规问题。其中:该公司2009年以内部开具的出库单为依据,将尚未交付客户的108台叶片确认营业收入11372万元,多计当期利润2940万元;与关联企业发生借款等关联方交易2.31亿元未予以充分披露。
  针对检查发现的问题,财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中航惠腾风电设备股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  6、财政部驻河北省财政监察专员办事处对大信会计师事务有限公司审计中航惠腾风电设备股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中未保持应有的职业怀疑态度,未实施必要的控制测试和实质性程序,未获取充分、适当的审计证据,未发现被审计企业多计营业收入1.13亿元的问题。
  针对检查发现的问题,财政部依法对该事务所2名签字注册会计师予以警告的行政处罚,并要求该事务所认真整改。大信会计师事务有限公司已按照要求进行整改。
  7、财政部驻河北省财政监察专员办事处对中喜会计师事务所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所存在实施审计程序不到位、收集审计证据不充分、对会计错报事项未予指明、审计工作底稿编制不规范等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中喜会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻山西省财政监察专员办事处
  1、财政部驻山西省财政监察专员办事处对瓮福(集团)有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实3.86亿元、负债不实2.3亿元、收入不实1.91亿元等会计违规问题,少缴各项税款934万元。其中:瓮福(集团)有限责任公司销售公司2009年少计销售收入6486万元;瓮福国际贸易股份有限公司多计产品销售收入4442万元;瓮福磷矿将收取的租金、劳务费等收入467万元存入个人账户,形成账外资产;瓮福达州化工有限责任公司2008年至2010年使用31张虚假发票列支装修材料费用等支出173万元。
  针对检查发现的问题,财政部依法下达了处理决定,并对瓮福(集团)有限责任公司、瓮福达州化工有限责任公司分别予以罚款的行政处罚。瓮福(集团)有限责任公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻山西省财政监察专员办事处对四川宏达股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实2.23亿元、所有者权益不实2.16亿元、收入不实1.02亿元、成本费用不实1.4亿元等会计违规问题,少缴各项税款40.7万元。其中:该公司下属有色公司将2008年销售收入8917万元推迟至2009年确认。
  针对检查发现的问题,财政部依法下达了处理决定。四川宏达股份有限公司已按要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻山西省财政监察专员办事处对天健正信会计师事务所执业质量和会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在对瓮福(集团)有限责任公司等企业的审计中,存在获取审计证据不充分等问题,以及费用核算不规范等财务管理问题。
  针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题,财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。天健正信会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处
  1、财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处对内蒙古福瑞中蒙药科技股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实6446万元、负债不实1147万元等会计违规问题,少缴各项税款78.9万元。其中:该公司2009年对已验收入库的原材料未暂估入账,少计存货2930万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。内蒙古福瑞中蒙药科技股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处对内蒙古北方龙源风力发电有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实830万元、所有者权益不实456万元等会计违规问题,少缴各项税款9.3万元。此外,该公司自2007年以来投资新建扩建7个风电场,未到位项目资本金6.4亿元;2008年至2009年增加实收资本3.65亿元未经验资。
  针对检查发现的问题,财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。内蒙古北方龙源风力发电有限责任公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
财政部驻辽宁省财政监察专员办事处
  1、财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对东北电网有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在固定资产结转不及时,少计提折旧费1476万元;支付职工交通补助817万元,未扣缴个人所得税49万元;为职工缴纳企业年金超过计缴基数2166万元,少缴企业所得税733万元等违规问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。东北电网有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对沈阳航天新光集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在成本费用不实173万元等会计违规问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。沈阳航天新光集团有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  3、财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对凌源钢铁股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在成本费用不实714万元等会计违规问题,少缴各项税款6.6万元。其中:该公司2009年少计土地租赁费687万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。凌源钢铁股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对中审国际会计师事务所有限公司辽宁北方分公司审计东北电网有限公司的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所作为主审所未对参审所工作进行必要的复核,未发现企业成本费用不实1476万元等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了监管关注函。中审国际会计师事务所有限公司辽宁北方分公司已按照要求进行整改。
  5、财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对华普天健会计师事务所(北京)有限公司辽宁分公司审计凌源钢铁股份有限公司的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所存在未充分关注被审计企业关联方交易价格是否公允等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了监管关注函。华普天健会计师事务所(北京)有限公司辽宁分公司已按照要求进行整改。
财政部驻大连市财政监察专员办事处
  1、财政部驻大连市财政监察专员办事处对美罗药业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在成本费用不实805万元等会计违规问题,少缴各项税款196万元。此外,该公司将资产原值2337万元的房屋交由子公司无偿使用。
  针对检查发现的问题,财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司予以罚款的行政处罚。美罗药业股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻大连市财政监察专员办事处对大连橡胶塑料机械股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在成本费用不实1008万元、利润不实768万元等会计违规问题。其中:该公司2009年及以前年度少计提坏账准备924万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。大连橡胶塑料机械股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  3、财政部驻大连市财政监察专员办事处对抚顺特殊钢股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实468万元、利润不实387万元等会计违规问题,少缴各项税款96万元。其中:该公司将以前年度收到的政府补助和无法支付的款项等468万元长期挂账,未确认收入。
  针对检查发现的问题,财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。抚顺特殊钢股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻大连市财政监察专员办事处对东北特殊钢集团有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司2009年将受让的大连金牛股份有限公司整体资产投资给大连特殊钢有限责任公司,资产重组过程中少计缴增值税及附加合计1.67亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并移送主管税务机关处理。目前,税务机关正在对企业所欠税款进行征缴。
  5、财政部驻大连市财政监察专员办事处对中铁铁龙集装箱物流股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实164万元等会计违规问题,少缴各项税款193万元。此外,该公司2009年未将代收的分配股利及时划转给下属子公司大连铁龙混凝土有限公司和铁龙营口实业有限责任公司,致使2家子公司少计投资收益1808万元(对公司合并财务报表损益没有影响)。
  针对检查发现的问题,财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中铁铁龙集装箱物流股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  6、财政部驻大连市财政监察专员办事处对大连华信信托股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在成本费用不实572万元等会计违规问题,少缴各项税款109万元。其中:该公司2009年以发票报销形式在业务及管理费中列支管理人员办公交通费、职工节假日福利费等271万元;2009年在职工福利费、会议费中列支招待费222万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。大连华信信托股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  7、财政部驻大连市财政监察专员办事处对中准会计师事务所大连分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在部分审计项目中履行审计程序不到位、工作底稿编制不规范,对大连橡胶塑料机械股份有限公司少计提坏账准备924万元、抚顺特殊钢股份有限公司收到政府补助等468万元未作收入等问题未予以充分关注。
  针对检查发现的问题,财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中准会计师事务所大连分所已按照要求进行整改。
  8、财政部驻大连市财政监察专员办事处对国富浩华会计师事务所大连分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在未编制存货监盘计划、未对已注销银行账户实施函证、未评估信息技术对内部控制的影响等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。国富浩华会计师事务所大连分所已按照要求进行整改。
财政部驻吉林省财政监察专员办事处
  1、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林吉恩镍业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实198万元、成本费用不实308万元、利润不实436万元等会计违规问题,少缴各项税款46万元。其中:该公司2009年对已终止经营、形成损失的长期股权投资少计提减值准备198万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林吉恩镍业股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春富奥石川岛增压器有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司2009年对已销售增压器未转回已计提的存货跌价准备12万元等会计违规问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。长春富奥石川岛增压器有限公司已按照要求进行整改。
  3、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林省启明软件园企业孵化有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在成本费用不实26万元等会计违规问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林省启明软件园企业孵化有限公司已按照要求进行整改。
  4、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春汽车贸易城开发集团股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实2341万元等会计违规问题。其中:该公司少计提长期股权投资减值准备1984万元,少计提坏账准备357万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。长春汽车贸易城开发集团股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  5、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林省交通投资开发公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实930万元、成本费用不实132万元等会计违规问题。其中:该公司2008年取得土地使用权未按实际成本入账,虚增无形资产732万元;跨期确认房租收入45万元;少计提长期股权投资减值准备198万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林省交通投资开发公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  6、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对立信大华会计师事务所审计吉林吉恩镍业股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中未充分关注吉林吉恩镍业股份有限公司少计提减值准备198万元、虚减合并报表营业成本275万元的问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信大华会计师事务所已按照要求进行整改。
  7、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对立信大华会计师事务所吉林分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在确定重要性水平不合理、审计程序执行不到位、未有效执行质量控制制度等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信大华会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。
  8、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对京都天华会计师事务所吉林分所的执业质量和会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该事务所审计中存在风险评估程序执行不到位、对部分客户的应收账款和银行存款未实施函证等问题,并存在跨期确认收入76万元等会计核算问题。
  针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题,财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。京都天华会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。
  9、财政部驻吉林省财政监察专员办事处对中准会计师事务所吉林分所的执业质量和会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该事务所的部分审计项目存在未执行风险评估和控制测试程序、未签订业务约定书等执业质量问题,并存在跨期确认收入194万元等会计核算问题。
  针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题,财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。中准会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。
财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处
  1、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对国电双鸭山发电有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在成本费用不实1.37亿元、利润不实1.37亿元等会计违规问题,少缴各项税款98万元。其中:该公司将关停的3号发电机组固定资产净值减残值后的余额1.37亿元,在无相关依据的情况下全部计提折旧并计入2009年主营业务成本。
  针对检查发现的问题,财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。国电双鸭山发电有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对哈尔滨九洲电气股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在成本费用不实461万元、利润不实362万元等会计违规问题,少缴各项税款74万元。其中:该公司将2008年发生的销售费用、管理费用等共计422万元计入2009年度。
  针对检查发现的问题,财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。哈尔滨九洲电气股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对佳通轮胎股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司下属福建佳通轮胎有限公司2009年在未签订相关协议的情况下,支付佳通轮胎(中国)投资有限公司销售折扣1964万元等问题。
  针对检查发现的问题,财政部依法下达了处理决定。佳通轮胎股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对中信房地产股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司下属东莞东泰花园建造有限公司2009年推迟确认房产销售收入1308万元;下属北京中信房地产有限公司将以前年度发生的销售费用2106万元计入2009年度等问题。
  针对检查发现的问题,财政部依法下达了处理决定。中信房地产股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  5、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所审计国电双鸭山发电有限公司的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所对国电双鸭山发电有限公司全额计提折旧的事项未予以充分关注。
  针对检查发现的问题,财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所已按照要求进行整改。
  6、财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对北京永拓会计师事务所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所存在审计中未对银行存款实施函证,审计工作底稿编制不规范等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。北京永拓会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻上海市财政监察专员办事处
  1、财政部驻上海市财政监察专员办事处对江苏永鼎股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在所有者权益不实534万元、利润不实552万元等会计违规问题。其中:该公司2009年转让长期股权投资时,未将相关的资本公积534万元计入当期投资收益;将以前年度联营企业投资收益应纳所得税差异1678万元冲减2009年度所得税费用,未调增未分配利润。
  针对检查发现的问题,财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏永鼎股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  2、财政部驻上海市财政监察专员办事处对中国航空工业集团公司上海航空测控技术研究所2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该研究所存在成本费用不实204万元等会计违规问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国航空工业集团公司上海航空测控技术研究所已按照要求进行整改,调整会计账务。
  3、财政部驻上海市财政监察专员办事处对中国海运(集团)总公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在负债不实3.96亿元、利润不实3.91亿元等会计违规问题。其中:该公司2008年在管理费用中预提企业年金,少计当年利润1.01亿元;2009年收到基本建设财政贴息款4228万元在其他应付款科目挂账;未将社保类账户资金纳入集团财务核算,截止2009年末账户资金余额为8685万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国海运(集团)总公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  4、财政部驻上海市财政监察专员办事处对中海集装箱运输股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实7409万元、利润不实1.03亿元等会计违规问题。其中:该公司对未完航次收入成本预估错误,少计2009年利润7409万元;未对2009年补提的2008年度企业年金2971万元作追溯调整。
  针对检查发现的问题,财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中海集装箱运输股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  5、财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海汽车集团股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实8.48亿元、收入不实3.61亿元、利润不实5.58亿元等会计违规问题。其中:该公司变更部分固定资产折旧年限少计利润2.18亿元;以修理为由冲回已开增值税发票车辆3182辆,减少利润1.08亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。上海汽车集团股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  6、财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海锦江国际实业投资股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在成本费用不实1119万元、利润不实1327万元等会计违规问题。其中:该公司下属上海锦江汽车服务有限公司2009年末其他应付款科目结余员工医疗报销费用1112万元,未冲减成本费用。
  针对检查发现的问题,财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。上海锦江国际实业投资股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  7、财政部驻上海市财政监察专员办事处对德勤华永会计师事务所有限公司的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所对上海汽车集团股份有限公司审计中,已关注到企业变更部分固定资产折旧年限等事项,但注册会计师认可了企业的账务处理。此外,该事务所存在部分会计记账凭证未使用中文记录、个人所得税手续费未结转收入等会计核算问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。德勤华永会计师事务所有限公司已按照要求进行整改。
  8、财政部驻上海市财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所有限公司上海分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所对江苏永鼎股份有限公司、中国航空工业集团公司上海航空测控技术研究所等企业审计中,存在部分审计程序实施不到位、获取审计证据不够充分、专业判断不够合理等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所有限公司上海分所已按照要求进行整改。
  9、财政部驻上海市财政监察专员办事处对天职国际会计师事务所有限公司上海分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所对中国海运(集团)总公司、中海集装箱运输股份有限公司等企业审计中,存在专业判断不够合理、会计估计变更事项未予披露等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻上海市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天职国际会计师事务所有限公司上海分所已按照要求进行整改。
财政部驻江苏省财政监察专员办事处
  1、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京栖霞建设股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实3288万元、负债不实3570万元、利润不实1226万元等会计违规问题,少缴各项税款532万元。其中:2008至2009年度,该公司募集资金3亿元实际使用情况和报告披露使用情况不尽一致,也未按规定专户存储。
  针对检查发现的问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。南京栖霞建设股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京新港高科技股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实2882万元、利润不实3458万元等会计违规问题,少缴各项税款691万元。其中:该公司2009年少计银行借款利息费用470万元,下属南京臣功制药有限公司少确认土地使用权466万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。南京新港高科技股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京江宁经济技术开发总公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实6.89亿元、负债不实1.24亿元、所有者权益不实4.99亿元、利润不实7948万元等会计违规问题。其中:该公司实际投资建造并拥有产权的办公楼1.19亿元未纳入会计账簿核算。此外,在编制合并财务报表时,该公司将投资方江宁经济技术开发区管理委员会并入报表,2009年度合并报表多计资产91.53亿元、多计所有者权益78.59亿元、多计净利润14.12亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。南京江宁经济技术开发总公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  4、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京江宁经济技术开发区管理委员会2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该单位存在资产不实3.2亿元等会计违规问题。其中:少计对下属南京江宁经济技术开发总公司的长期投资3.2亿元;2009年发放补贴、奖励等支出158万元未扣缴个人所得税。
  针对检查发现的问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。南京江宁经济技术开发区管理委员会已按照要求进行整改。
  5、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏扬农化工股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实617万元、利润不实877万元等会计违规问题,少缴各项税款259万元。其中:该公司2009年在成本费用中列支员工补贴399万元,未通过应付职工薪酬核算;该公司及下属江苏优士化学有限公司2009年少计无形资产583万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,江苏扬农化工股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  6、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏高速公路联网营运管理有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在利润不实13万元等会计违规问题。其中:该公司营业成本中列支应由其他单位承担的费用10万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏高速公路联网营运管理有限公司已按照要求进行整改。
  7、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏汇鸿国际集团医药保健品进出口有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实999万元、利润不实1142万元等会计违规问题,少缴各项税款44万元。其中:该公司将2009年收到的分红款963万元推迟至2010年确认投资收益。
  针对检查发现的问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏汇鸿国际集团医药保健品进出口有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  8、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏国信创业投资公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实4431万元、收入不实4507万元、利润不实8199万元等会计违规问题,少缴各项税款2676万元。其中:该公司2004年至2009年收到财政补贴款203万元在往来科目挂账,未确认收入;该公司办公大楼锦盈大厦已交付使用并办理了产权证,但未纳入会计账簿核算。
  针对上述问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏国信创业投资公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  9、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏华盛天龙光电设备股份有限公司 2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在利润不实383万元等会计违规问题,少缴各项税款865万元。其中:该公司2009年共收到地方政府以税收奖励名义返还的已入库税款766万元,公司董事长将收到的383万元存入个人银行账户,未纳入会计账簿核算;该公司2008年以盈余公积、未分配利润折股,自然人股东未缴纳个人所得税789万元。
  针对上述问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏华盛天龙光电设备股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款,公司及董事长个人已退回地方政府违规返还的款项。
  10、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京立信永华会计师事务所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在承接南京江宁经济技术开发总公司2009年度报表审计时,未将该公司与投资方南京江宁经济技术开发区管理委员会分别作为审计对象出具审计报告。此外,该事务所2008年至2009年将计提的职业风险金发放给职工361万元、为职工缴纳个税150万元、转成股东借款393万元等会计核算问题。
  针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。南京立信永华会计师事务所已按照要求进行整改。
  11、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏苏亚金诚会计师事务所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中未恪守独立、客观、公正的原则,对江苏汇鸿国际集团医药保健品进出口有限公司推迟确认投资收益的事项予以确认。此外,该事务所部分负责人大额借支占用事务所款项,用于个人购房等支出,合计821万元。
  针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。江苏苏亚金诚会计师事务所已按照要求进行整改。
  12、财政部驻江苏省财政监察专员办事处对立信会计师事务所审计江苏华盛天龙光电设备股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所存在审计程序实施不到位、审计证据不充分等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻浙江省财政监察专员办事处
  1、财政部驻浙江省财政监察专员办事处对浙江核新同花顺网络信息股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实666万元、负债不实206万元等会计违规问题,少缴各项税款133万元。其中:该公司将不符合规定的费用959万元申报所得税加计扣除,将电脑、服务器等固定资产297万元在费用中列支。
  针对检查发现的问题,财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。浙江核新同花顺网络信息股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻浙江省财政监察专员办事处对杭州新世纪信息技术股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实139万元、利润不实99万元等会计违规问题,少缴各项税款9万元。其中:该公司将2008年度主营业务收入138万元推迟至2009年度确认,将不符合加计扣除标准的费用173万元申报所得税加计扣除。
  针对检查发现的问题,财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。杭州新世纪信息技术股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻浙江省财政监察专员办事处对浙江昆仑置业集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实2126万元、利润不实1816万元等会计违规问题,少缴各项税款94万元。其中:该公司将已实现的销售收入在预收账款科目挂账,少计2009年收入2070万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。浙江昆仑置业集团有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻浙江省财政监察专员办事处对天健会计师事务所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在个别报表项目审计中,存在履行审计程序不到位、获取的审计证据不够充分等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天健会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻宁波市财政监察专员办事处
  1、财政部驻宁波市财政监察专员办事处对上海久隆电力(集团)有限公司本部2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司本部存在资产不实4.18亿元、负债不实4.5亿元、收入不实3.2亿元、利润不实6282万元等会计违规问题,少缴各项税款1509万元。其中:该公司已竣工且已与发包单位进行工程价款结算的工程项目未结转工程结算收入,少计2009年工程结算收入3.16亿元,少计以前年度工程结算收入1689万元;将2009年及以前年度收到的政府补助在其它应付款科目挂账,少计营业外收入1460万元。
  针对检查发现的问题,财政部依法下达了处理决定,并对该公司予以罚款的行政处罚。上海久隆电力(集团)有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻宁波市财政监察专员办事处对上海南江(集团)有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实1.44亿元、收入不实8623万元、成本费用不实1.21亿元等会计违规问题,少缴各项税款1722万元。其中:该公司少计2009年度主营业务收入1820万元;2009年在管理费用中列支应由其他单位和个人承担的费用1226万元;未按协议约定核算利息收入,少计利息收入2248万元;代其子公司华丽家族股份有限公司承担1.43亿元债务。
  针对检查发现的问题,财政部依法下达了处理决定,并对该公司予以罚款的行政处罚。上海南江(集团)有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻宁波市财政监察专员办事处对上海东华会计师事务所执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在对上海南江(集团)有限公司等企业的审计中,未保持应有的职业怀疑态度,在已关注到企业重大会计违规问题的情况下发表了不恰当的审计意见。
  针对检查发现的问题,财政部依法给予该事务所2名签字注册会计师警告的行政处罚。财政部驻宁波市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。上海东华会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻安徽省财政监察专员办事处
  1、财政部驻安徽省财政监察专员办事处对安徽四创电子股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在所有者权益不实1.62亿元、收入不实8507万元、成本费用不实7272万元等会计违规问题,少缴各项税款224万元。其中:该公司2009年度合并财务报表少计营业收入6736万元;2009年度少确认工程收入528万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。安徽四创电子股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻安徽省财政监察专员办事处对安徽皖通科技股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在所有者权益不实552万元、成本费用不实712万元、利润不实575万元等会计违规问题,少缴各项税款9.46万元。其中:该公司2009年将不应计入研发费加计扣除基数的126万元差旅费、社保费进行了加计扣除。
  针对检查发现的问题,财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。安徽皖通科技股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻安徽省财政监察专员办事处对安徽辉隆集团皖淮农资有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实2132万元、负债不实2074万元、成本费用不实1079万元等会计违规问题,少缴各项税款 220万元。其中:该公司2009年虚构购买进口钾肥业务,虚增存货1633万元;该公司2009年销售货物时发生的租赁费、运费、装卸费均为白条收据,并通过向客户开具红字发票的形式直接冲减主营业务收入435万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。安徽辉隆集团皖淮农资有限责任公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻安徽省财政监察专员办事处对合肥美亚光电技术有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在负债不实654万元、利润不实147万元等会计违规问题。其中:该公司将2009年收到的财政拨付补助200万元在其他应付款科目挂账,未计入资本公积;该公司将工资奖金支出跨期核算,多计2009年利润134万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。合肥美亚光电技术有限责任公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  5、财政部驻安徽省财政监察专员办事处对天健正信会计师事务所安徽分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在部分审计项目中,存在未制定总体审计策略和具体审计计划、未执行控制测试程序、函证和监盘程序执行不够到位等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天健正信会计师事务所安徽分所已按照要求进行整改。
财政部驻福建省财政监察专员办事处
  1、财政部驻福建省财政监察专员办事处对福耀玻璃工业集团股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实1437万元、成本费用不实1.07亿元等会计违规问题,少缴各项税款6.6万元。其中:该公司将预提年终奖直接计入2009年度主营业务成本,多计成本392万元;下属子公司2009年提前确认主营业务收入6861万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻福建省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。福耀玻璃工业集团股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻福建省财政监察专员办事处对福建中能电气股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在利润不实282万元等会计违规问题,少缴各项税款100.3万元。其中:该公司购进并已领用的材料542万元未取得原始发票,漏缴企业所得税81万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻福建省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。福建中能电气股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
财政部驻厦门市财政监察专员办事处
  1、财政部驻厦门市财政监察专员办事处对福建新华都购物广场股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实1744万元、成本费用不实2772万元等会计违规问题,少缴各项税款361万元。其中:该公司少确认租金费用888万元;下属福州新华都综合百货有限公司等7家子公司分别多计收入和成本1105万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻厦门市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。福建新华都购物广场股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻厦门市财政监察专员办事处对厦门安妮股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实1.3亿元、负债不实2791万元等会计违规问题,少缴各项税款68万元。其中:该公司截止2009年末少结转固定资产2402万元;2009年已销售商品未及时确认收入502万元;该公司及下属企业厦门安妮企业有限公司将公司资金4147万元存入员工个人账户。
  针对检查发现的问题,财政部驻厦门市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。厦门安妮股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻厦门市财政监察专员办事处对厦门三维丝环保股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在所有者权益不实281万元等会计违规问题,少缴各项税款58万元。其中:该公司将2010年实现的收入在2009年提前确认,多计2009年主营业务收入101万元;将2008年发生的期间费用105万元计入2009年度;将备用金628万元存入员工个人账户。
  针对检查发现的问题,财政部驻厦门市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。厦门三维丝环保股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻厦门市财政监察专员办事处对中审国际会计师事务所有限公司厦门分公司的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在未保持应有的职业谨慎、未履行必要的审计程序等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻厦门市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中审国际会计师事务所厦门分公司已按照要求进行整改。
财政部驻江西省财政监察专员办事处
  1、财政部驻江西省财政监察专员办事处对江西铜业集团公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在所有者权益不实9723万元、成本费用不实8673万元、利润不实5416万元等会计违规问题,少缴各项税款1.2亿元。其中:该公司下属江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司2009年度以虚假发票列支销售人员业务费19万元;下属江西铜业股份有限公司德兴铜矿2009年多列备件成本1340万元;下属江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂将外聘人员劳务费结余103万元存入职工个人账户,形成账外资金。
  针对检查发现的问题,财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对江西省江铜-耶兹铜箔股份有限公司、江西铜业股份有限公司德兴铜矿、江西铜业股份有限公司贵溪冶炼厂予以罚款的行政处罚。江西铜业集团公司已按照要求进行整改,对有关责任人予以党纪处分,并补缴相关税款。
  2、财政部驻江西省财政监察专员办事处对罗宾有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实232万元、成本费用不实320万元等会计违规问题。其中:该公司预收客户款项入账不及时,形成账外资金116万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。罗宾有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  3、财政部驻江西省财政监察专员办事处对中磊会计师事务所江西分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在部分审计项目中,存在未实施风险评估程序、未实施函证程序和存货监盘程序等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中磊会计师事务所江西分所已按照要求进行整改。
  4、财政部驻江西省财政监察专员办事处对安永华明会计师事务所审计江西铜业股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中对江西铜业股份有限公司德兴铜矿2009年多列备件成本1340万元等事项未予以充分关注。
  针对检查发现的问题,财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。安永华明会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻山东省财政监察专员办事处
  1、财政部驻山东省财政监察专员办事处对烟台冰轮集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实8.61亿元、收入不实14.22亿元、成本费用不实13.61亿元等会计违规问题。其中:该公司在编制2009年度合并财务报表时,将不具有控制权的5家单位纳入合并报表合并范围,多计资产8.66亿元、多计所有者权益3.58亿元、多计营业收入15.24亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司予以罚款的行政处罚。烟台冰轮集团有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东黄金矿业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实342万元、收入不实278万元等会计违规问题。其中:该公司下属山东金洲矿业集团有限公司少计营业外收入173万元;下属新城金矿多计2007年主营业务成本137万元,多计2008年主营业务成本 132万元,多计2009年主营业务成本76万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对山东金洲矿业集团有限公司、新城金矿、三山岛金矿分别予以罚款的行政处罚。山东黄金矿业股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东鲁能集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实2518万元、成本费用不实2410万元、利润不实1720万元等会计违规问题。其中:该公司编制2009年度合并财务报表时,内部交易抵销不充分,多计投资收益1534万元、多计营业成本2482万元;下属重庆鲁能开发(集团)有限公司将委托贷款利息收入冲减开发成本,少计2009年收入1437万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。山东鲁能集团有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻山东省财政监察专员办事处对北京天圆全会计师事务所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在个别审计项目中,存在未制定审计计划、未确定审计重要性水平、未对银行存款账户实施函证等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。北京天圆全会计师事务所已按照要求进行整改。
  5、财政部驻山东省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所审计山东鲁能集团有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在执行存货监盘程序不到位、实质性测试范围不完整、对重大错报风险评估不够充分等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻青岛市财政监察专员办事处
  1、财政部驻青岛市财政监察专员办事处对青岛双星股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实129万元、成本费用不实159万元等会计违规问题,少缴各项税款189万元。其中:该公司下属双星轮胎销售有限公司2009年度由于产品质量问题给予客户980万元折让,未按规定开具增值税红字专用发票。
  针对检查发现的问题,财政部驻青岛市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。青岛双星股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻青岛市财政监察专员办事处对青岛特锐德电气股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在负债不实101万元、利润不实62万元等会计违规问题,少缴各项税款14.7万元。其中:该公司2009年在上市发行费用中违规提取上市酒会费用97万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻青岛市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。青岛特锐德电气股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻青岛市财政监察专员办事处对大信会计师事务有限公司青岛分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在未获取充分适当的审计证据情况下,对双星轮胎销售有限公司2009度由于产品质量问题给予客户980万元折让未开具增值税红字专用发票的事项予以确认。
  针对检查发现的问题,财政部驻青岛市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。大信会计师事务有限公司青岛分所已按照要求进行整改。
财政部驻河南省财政监察专员办事处
  1、财政部驻河南省财政监察专员办事处对河南汉威电子股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司与所属子公司共用水电表,未分别核算费用,2009年发生的水电费85万元全部由河南汉威电子股份有限公司承担。此外,该公司还存在内部控制不健全、会计基础工作不规范等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。河南汉威电子股份有限公司已按照要求进行整改。
  2、财政部驻河南省财政监察专员办事处对河南天方药业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司在财务费用中列支外单位票据贴现息787万元;以假发票列支费用79万元;在无真实交易的情况下,开具银行承兑汇票9.35亿元;在无发票的情况下,列支销售服务费2978万元;将公司资金255万元存入员工个人账户;少缴各项税款131万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司予以罚款的行政处罚。河南天方药业股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻河南省财政监察专员办事处对中国建筑第七工程局有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实5.02亿元、负债不实4.38亿元、收入不实436万元等会计违规问题,少缴各项税款64万元。其中:该公司将2008年工程收入436万元推迟至2009年确认;未将所属河南中建基础设施开发有限公司纳入合并财务报表范围,造成2009年度少计资产5.02亿元,少计负债4.38亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国建筑第七工程局有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻河南省财政监察专员办事处对中原环保股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司盘亏固定资产原值802万元,截止2009年末未及时进行账务处理和年报披露。该公司少缴各项税款35万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中原环保股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  5、财政部驻河南省财政监察专员办事处对河南平高电气股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实2991万元、利润不实1008万元等会计违规问题,少缴各项税款51万元。其中:该公司2009年提前确认收入2991万元;研发支出未及时转入无形资产,2009年少摊销无形资产883万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。河南平高电气股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  6、财政部驻河南省财政监察专员办事处对利安达会计师事务所有限责任公司河南分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所存在未严格执行质量复核制度、工作底稿编制不规范、对财务错报事项未予以充分关注等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。利安达会计师事务所有限责任公司河南分所已按照要求进行整改。
财政部驻湖北省财政监察专员办事处
  1、财政部驻湖北省财政监察专员办事处对东风汽车公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在所有者权益不实1.5亿元、收入不实3066万元、利润不实3921万元,少缴各项税款532万元。其中:该公司未将7个下属单位纳入公司会计账簿核算,截止2009年末少计资产1794万元;该公司以借款形式支付东风朝阳思益有限责任公司辅业改制费用并全额计提减值准备,少计净资产4200万元;该公司2009年对以前年度以借款方式支付东风南充汽车有限公司的改制费用计提减值准备5994万元,少计净资产1994万元;该公司委托东风汽车财务有限公司向东风(十堰)实业公司发放零利率贷款并全额计提减值准备,少计净资产6000万元;下属襄樊达安汽车检测中心2009年度少计汽车检测、公告收入2326万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻湖北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。东风汽车公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻湖北省财政监察专员办事处对武船重型工程有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在利润不实2992万元等会计违规问题,少缴各项税款13.4万元。其中:该公司2009年无依据列支会务评审费、项目场内劳务费、出差费等,多计营业成本115万元;未按其实际发生时间确认应收账款账龄,少计提坏账准备153万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻湖北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。武船重型工程有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻湖北省财政监察专员办事处对武汉人福医药集团股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在利润不实19.5万元等会计违规问题,少缴各项税款28.1万元。其中:该公司2009年在管理费用中列支年终奖82万元,未计入应付职工薪酬;下属宜昌人福药业有限公司2009年将业务招待费用307万元在非业务招待费用项目列支。
  针对检查发现的问题,财政部驻湖北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。武汉人福医药集团股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻湖北省财政监察专员办事处对武汉南国置业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司及下属武汉南国商业发展有限公司2009年少计广告费用213万元;下属武汉南国商业发展有限公司2009年度将支付的补偿款500万元重复计入开发成本。少缴土地使用税11.97万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻湖北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。武汉南国置业股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  5、财政部驻湖北省财政监察专员办事处对大信会计师事务有限公司湖北分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所对武汉南国置业股份有限公司2009年重复计入开发成本500万元、少计广告费213万元等问题未予以关注,并存在个别事项逐级复核不到位、工作底稿未及时归档等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻湖北省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。大信会计师事务有限公司湖北分所已按照要求进行整改。
财政部驻湖南省财政监察专员办事处
  1、财政部驻湖南省财政监察专员办事处对中国石化集团资产经营管理有限公司长岭分公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实5206万元、所有者权益不实412万元等会计违规问题,少缴各项税款1182万元。其中:该公司在编制2009年度合并财务报表时,未将实质控制的岳阳兴长石化股份有限公司等纳入合并范围;2009年度少计土地租赁收入2581万元; 2009年度发放的职工工资津贴中有1416万元未扣缴个人所得税,有3592万元未按税法规定的超额累进税率代扣代缴个人所得税。
  针对检查发现的问题,财政部驻湖南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司予以罚款的行政处罚。中国石化集团资产经营管理有限公司长岭分公司已按照要求进行整改,调整会计账务。涉税事项已依法移送主管税务机关处理。
  2、财政部驻湖南省财政监察专员办事处对湖南天润化工发展股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司整体会计基础工作薄弱,存在收入不实1.24亿元、成本费用不实1.47亿元、利润不实2823万元等会计违规问题,少缴各项税款164万元。其中:该公司2007年至2009年度原材料入库、领用及产成品入库、销售环节原始凭证大量缺失,包装物、原材料、产成品账实严重不符;2007年度虚构产品销售业务,虚增收入8131万元,虚增利润1684万元;该公司下属企业将公司货款6439万元存入职工个人存折。
  针对检查发现的问题,财政部驻湖南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司及原会计主管予以罚款的行政处罚。湖南天润化工发展股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。涉税事项已依法移送主管税务机关处理。
  3、财政部驻湖南省财政监察专员办事处对岳阳兴长石化股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实634万元、成本费用不实1298万元等会计违规问题,少缴各项税款1736万元。其中:该公司2009年度多结转甲醇生产成本256万元,对新办公楼少计提折旧134万元,欠交增值税1401万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻湖南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司予以罚款的行政处罚。岳阳兴长石化股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。涉税事项已依法移送主管税务机关处理。
  4、财政部驻湖南省财政监察专员办事处对中审国际会计师事务所湖南分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在未获取充分适当的审计证据,未充分关注企业收入确认标准等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻湖南省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中审国际会计师事务所湖南分所已按照要求进行整改。
  5、财政部驻湖南省财政监察专员办事处对华寅会计师事务所湖南分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在未获取充分适当的审计证据,对企业存在的违规问题未予以指明等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻湖南省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。华寅会计师事务所湖南分所已按照要求进行整改。
财政部驻广东省财政监察专员办事处
  1、财政部驻广东省财政监察专员办事处对恒大地产集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实63.79亿元、负债不实55.54亿元、所有者权益不实6.94亿元、成本费用不实3.29亿元、利润不实1.88亿元等会计违规问题,少缴各项税款2.46亿元。其中:该公司2009年末共有57家子公司,长期股权投资余额为62.46亿元,未按规定编制合并财务报表;2009年将对3名自然人股东所持有的股权收购交易的溢价部分列入往来款,少计长期股权投资2.51亿元,少代扣代缴个人所得税5033万元;未按账龄法对其他应收款计提坏账准备,2009年少计提坏账准备2887万元,以前年度少计提坏账准备4.1亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻广东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。恒大地产集团有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻广东省财政监察专员办事处对广东鸿图科技股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实6560万元、所有者权益不实4357万元、收入不实2888万元等会计违规问题,少缴各项税款199万元。其中:该公司2009年违规预提销售折让,少计收入459万元;存货未及时入账,少计存货3013万元;采购机器设备未按暂估价入账,少计固定资产358万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻广东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司予以罚款的行政处罚。广东鸿图科技股份有限公司已按照要求进行整改,并补缴相关税款。
  3、财政部驻广东省财政监察专员办事处对东莞宏远工业区股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在所有者权益不实1.45亿元、收入不实7392万元、成本费用不实7065万元等会计违规问题,少缴各项税款554万元。其中:该公司2009年将投资性房地产转让所得与成本直接冲抵,分别少计收入、成本6104万元;下属广东宏远集团房地产开发有限公司向税务部门报送的2009年财务报表与审计报告后附报表不一致,资产相差2.44亿元、收入相差5976万元、利润相差399万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻广东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司及下属广东宏远集团房地产开发有限公司分别予以罚款的行政处罚。东莞宏远工业区股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻广东省财政监察专员办事处对广东正中珠江会计师事务所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在存货监盘程序执行不到位、专业判断不合理等问题。此外,该事务所还存在投资损益未纳入账内核算、多计成本146万元等会计核算问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻广东省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。广东正中珠江会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻深圳市财政监察专员办事处
  1、财政部驻深圳市财政监察专员办事处对中粮地产(集团)股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实1495万元、负债不实1413万元、利润不实658万元等会计违规问题,少缴各项税款142万元。其中:2009年该公司对子公司深圳市宝恒装饰有限公司的长期股权投资468万元,宝恒装饰审计后净资产为86万元且已进入清算程序,该公司未计提减值准备;该公司对子公司中粮地产集团深圳贸易有限公司的长期股权投资500万元,深圳贸易审计后净资产为115万元,该公司未计提减值准备。
  针对检查发现的问题,财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司处以罚款的行政处罚。中粮地产(集团)股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻深圳市财政监察专员办事处对深圳一致药业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实2399万元、负债不实2773万元、成本费用不实704万元等会计违规问题,少缴各项税款176万元。其中:该公司2009年度财务报表对关联方交易和余额披露不实1.09亿元;未披露日后重大资产收购事项7147万元;未披露对关联方1.5亿元授信合同的担保事项;下属深圳致君制药有限公司2009年在销售费用中列支业务招待费495万元,未进行纳税调整,少计缴企业所得税74万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司及下属单位予以罚款的行政处罚。深圳一致药业股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻深圳市财政监察专员办事处对深圳能源集团股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在负债不实2356万元、收入不实3088万元、利润不实2300万元等会计违规问题,少缴各项税款430万元。其中:该公司下属深圳妈湾电力有限公司2009年少计其他业务收入793万元,少计营业外收入1886万元;下属深圳市广深沙角B电力有限公司2009年员工薪酬等收入1290万元未扣缴个人所得税。
  针对检查发现的问题,财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司及下属单位予以罚款的行政处罚。深圳能源集团股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻深圳市财政监察专员办事处对德勤华永会计师事务所深圳分所审计深圳能源集团股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在实施审计程序不到位等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。德勤华永会计师事务所深圳分所已按照要求进行整改。
  5、财政部驻深圳市财政监察专员办事处对利安达会计师事务所审计中粮地产(集团)股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在未执行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。利安达会计师事务所已按照要求进行整改。
  6、财政部驻深圳市财政监察专员办事处对立信会计师事务所审计深圳一致药业股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在未保持应有的职业怀疑态度、对关注到的财务错报未提请审计调整、未获取充分适当的审计证据等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处
  1、财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处对桂林三金药业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实1.47亿元、负债不实9720万元、利润不实916万元等会计违规问题,少缴各项税款7.39万元。其中:该公司将2009年取得的土地使用权1.12亿元推迟到2010年计入无形资产。
  针对检查发现的问题,财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。桂林三金药业股份有限公司已按照要求进行整改,调账会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处对广西壮族自治区烟草公司贵港市公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司2009年将自用烟按正常销售进行会计处理,多计收入64万元,多计成本44万元、管理费用19万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。广西壮族自治区烟草公司贵港市公司已按照要求进行整改。
  3、财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处对北海国发海洋生物产业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实822万元、收入不实1296万元、成本费用不实1342万元等会计违规问题,少缴各项税款134万元。其中:该公司2009年将固定资产修理支出计入长期待摊费用,少计当期费用253万元;未将以前年度会计差错进行追溯调整,少计2009年利润643万元;在没有充分依据的前提下冲销应收款项,多计资产减值损失394万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。北海国发海洋生物产业股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处对中磊会计师事务所广西分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在部分审计项目中存在未实施函证程序、未对收入进行截止性测试、未关注关联方交易的披露等问题。此外,该事务所存在超范围使用现金、会计基础工作不规范等会计核算问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中磊会计师事务所广西分所已按照要求进行整改。
财政部驻海南省财政监察专员办事处
  1、财政部驻海南省财政监察专员办事处对三亚亚龙湾开发股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实6161万元、负债不实8960万元、收入不实5727万元、成本费用不实9171万元等会计违规问题,少缴各项税款480万元。其中:该公司将以前年度排污费、中水费、综合物业费等收入1539万元推迟到2009年确认;将以前年度多结转的土地开发成本在2009年直接冲减,少计2009年主营业务成本3961万元;少计缴契税2264万元(已于检查期间补缴);未按规定核算长期股权投资,少计2008年本部营业外收入4.03亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻海南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司予以罚款的行政处罚。三亚亚龙湾开发股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻海南省财政监察专员办事处对天职国际会计师事务所审计三亚亚龙湾开发股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在审计程序执行不到位等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻海南省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天职国际会计师事务所已按照要求进行整改。
财政部驻重庆市财政监察专员办事处
  1、财政部驻重庆市财政监察专员办事处对重庆隆鑫地产(集团)有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司将2008年和2010年实现的房地产销售收入1.25亿元计入2009年度;该公司在受让重庆昌龙实业(集团)有限公司和上海静安城投重庆市实业有限公司的土地事项上,多计开发成本-六通一平7000万元,少计开发成本-土地出让金8000万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。重庆隆鑫地产(集团)有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  2、财政部驻重庆市财政监察专员办事处对隆鑫工业有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司2008年提前确认出口销售收入2965万元,2009年提前确认出口销售收入7166万元;2009年收到财政返还征地款未冲减预付征地款,多计资产和负债5665万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。隆鑫工业有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  3、财政部驻重庆市财政监察专员办事处对重庆市地产集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司2009年土地转让款2.31亿元结转不及时,下属重庆市地产集团将应在其他应收款科目核算的危旧房改造项目政策性亏损8.93亿元在储备项目中反映。
  针对检查发现的问题,财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。重庆市地产集团有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务。
  4、财政部驻重庆市财政监察专员办事处对天健会计师事务所上海分所审计重庆隆鑫地产(集团)有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在未充分关注部分财务错报事项、未合理确定重要性水平、未严格执行沟通程序、工作底稿编制和归档不规范等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天健会计师事务所上海分所已按照要求进行整改。
  5、财政部驻重庆市财政监察专员办事处对北京永拓会计师事务所重庆分公司的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在未充分关注重大财务错报、审计证据获取不充分、审计程序的设计和执行不到位、未要求企业披露有关事项等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。北京永拓会计师事务所重庆分公司已按照要求进行整改。
财政部驻四川省财政监察专员办事处
  1、财政部驻四川省财政监察专员办事处对利尔化学股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司2009年向公司管理人员支付交通补贴45万元未扣缴个人所得税;下属成都福尔森国际贸易有限公司少提坏账准备3万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。利尔化学股份有限公司已按照要求进行整改,并补缴相关税款。
  2、财政部驻四川省财政监察专员办事处对四川成绵高速公路有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在负债不实526万元、所有者权益不实525万元等会计违规问题。其中:该公司2009年多计提董事会袍金319万元,多计提联网结算手续费204万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。四川成绵高速公路有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻四川省财政监察专员办事处对四川大学后勤集团2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该集团存在所有者权益不实5733万元、收入不实7184万元、成本费用不实5809万元等会计违规问题,少缴各项税款94万元。其中:该集团2009年未将预算内单位收支报表纳入报表汇总范围,少计收入2457万元、少计支出2450万元;下属成都科技大学汽车修理厂等5个单位违规设置两套账簿;下属学生宿舍(公寓)物业管理服务中心等4个单位违规设置预算内账套。
  针对检查发现的问题,财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该集团予以罚款的行政处罚。四川大学后勤集团已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻四川省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所有限公司四川分所的执业质量和会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在首次接受委托未对期初余额进行审计、利用其他注册会计师工作未进行必要的复核、工作底稿归档不及时等问题。此外,该事务所存在会计基础工作不规范、少计提工会经费和职工教育经费等会计核算问题。
  针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题,财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定。中瑞岳华会计师事务所四川分所已按照要求进行整改。
  5、财政部驻四川省财政监察专员办事处对中审国际会计师事务所有限公司华西分公司的执业质量和会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在质量控制制度执行不到位、未确定重要性水平、未实施风险评估程序、未对期后事项进行审计等问题。此外,该事务所存在多列成本费用212万元、通过虚列差旅费等方式列支业务开发费等会计核算问题。
  针对检查发现的执业质量和会计信息质量问题,财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书和处理决定,并针对会计核算问题对该事务所予以罚款的行政处罚。中审国际会计师事务所华西分公司已按照要求进行整改。
财政部驻贵州省财政监察专员办事处
  1、财政部驻贵州省财政监察专员办事处对保利贵州置业集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实2479万元、收入不实6311万元、成本费用不实4675万元、利润不实3077万元等会计违规问题,少缴各项税款1484万元。其中:该公司向关联企业拆借资金收取的利息冲减费用,少计利息收入1305万元;下属保利贵州房地产开发有限公司向关联企业拆借资金收取的利息冲减开发成本,少计利息收入3510万元;下属贵阳保利海明房地产开发有限公司向关联企业拆借资金应计未计利息收入653万元;下属保利贵州房地产开发有限公司多计2009年管理费用953万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻贵州省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。保利贵州置业集团有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻贵州省财政监察专员办事处对中天城投集团股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实2171万元、利润不实2549万元等会计违规问题,少缴各项税款351万元。其中:该公司截止2009年末应补缴土地增值税101万元;下属中天北京四中收取和支用的建校费、寄宿费均在其他应付款挂账,未结转收入、成本,截止2009年末余额为504万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻贵州省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中天城投集团股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻贵州省财政监察专员办事处对信永中和会计师事务所审计中天城投集团股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中,对中天城投集团股份有限公司下属中天北京四中收取和支用建校费、寄宿费未计入收入、成本等事项未予以充分关注。
  针对检查发现的问题,财政部驻贵州省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。信永中和会计师事务所已按照要求进行整改。
  4、财政部驻贵州省财政监察专员办事处对大信会计师事务有限公司审计保利贵州置业集团有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中,对保利贵州置业集团有限公司及下属企业向关联企业拆借资金收取的利息未计利息收入等事项未予以充分关注。
  针对检查发现的问题,财政部驻贵州省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。大信会计师事务有限公司已按照要求进行整改。
财政部驻云南省财政监察专员办事处
  1、财政部驻云南省财政监察专员办事处对云南铜业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实1.39亿元、负债不实1.64亿元、收入不实1.05亿元、利润不实2507万元等会计违规问题,少缴各项税款209万元。其中:云南铜业股份有限公司2009年推迟确认销售收入5459万元;内部交易暂估入账不符,2009年度合并财务报表分别多计存货和应付账款1.6亿元;云南楚雄矿冶有限公司2009年推迟确认销售收入2132万元;楚雄滇中有色金属有限责任公司2009年推迟确认销售收入1592万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。云南铜业股份有限公司已按照要求进行整改,调账会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻云南省财政监察专员办事处对云南乘风有色金属股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实1297万元等会计违规问题。其中:云南乘风有色金属股份有限公司2009年少计收入649万元、少计原材料572万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。云南乘风有色金属股份有限公司已按照要求进行整改,调账会计账务。
  3、财政部驻云南省财政监察专员办事处对个旧市自来水公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实608万元、成本费用不实288万元等会计违规问题。其中:该公司下属老阳山水厂将改造工程沉淀设备款等支出计入制造费用,少计固定资产214万元,多计营业成本164万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。个旧市自来水公司已按照要求进行整改,调账会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻云南省财政监察专员办事处对天健正信会计师事务所审计云南铜业股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所对于收入截止性测试程序执行不到位,未获取发货单等单据,对云南铜业股份有限公司推迟确认销售收入的问题未予以充分关注。
  针对检查发现的问题,财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天健正信会计师事务所已按照要求进行整改。
  5、财政部驻云南省财政监察专员办事处对天职国际会计师事务所云南分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所对云南乘风有色金属股份有限公司等企业的审计中,存在函证程序不到位、未实施截止性测试等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天职国际会计师事务所云南分所已按照要求进行整改。
财政部驻陕西省财政监察专员办事处
  1、财政部驻陕西省财政监察专员办事处对陕西延长石油(集团)有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司2009年编制合并财务报表时,未充分抵销内部交易;未按规定核算收入,少确认2009年收入9.85亿元;少计油气资产3.6亿元;少确认递延所得税资产、多列所得税费用2.98亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻陕西省财政监察专员办事处依法移交陕西省人民政府处理。陕西延长石油(集团)有限责任公司已按照要求进行整改。
  2、财政部驻陕西省财政监察专员办事处对西安旅游股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实151万元、成本费用不实101万元等会计违规问题,少缴各项税款6.36万元。其中:该公司下属饭店将取得的餐饮收入、收取的管理费等直接冲减成本费用等,少计收入151万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻陕西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。西安旅游股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻陕西省财政监察专员办事处对金花企业(集团)股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实455万元、收入不实210万元等会计违规问题。其中:该公司下属陕西金花医药化玻有限公司未及时确认收入,少计营业收入210万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻陕西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。金花企业(集团)股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻陕西省财政监察专员办事处对国富浩华会计师事务所陕西分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所存在个别项目审计底稿编制内容不完整、归档不规范、审计程序实施不到位等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻陕西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。国富浩华会计师事务所陕西分所已按照要求进行整改。
财政部驻甘肃省财政监察专员办事处
  1、财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对国投华靖电力控股股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实177万元、利润不实1700万元等会计违规问题,少缴各项税款14.32万元。其中:该公司所属靖远第二发电有限公司2009年多计煤炭及排污费等1397万元;未对重大会计差错进行追溯调整,少计销售费用833万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。国投华靖电力控股股份有限公司已经按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对兰州铁路局2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该局存在成本费用不实1.35亿元、利润不实1.47亿元等会计违规问题,少缴各项税款11.26万元。其中:该局下属兰州西车辆段等单位推迟确认收入2089万元;该局财务处在其他应付款科目长期挂账职工福利费-医药卫生费结余,多计成本、少计利润1.26亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对2名财务负责人分别予以罚款的行政处罚。兰州铁路局已经按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  3、财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对兰州中川机场管理有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在收入不实517万元、成本费用不实551万元等会计违规问题,少缴各项税款47.29万元。其中:该公司2009年向外单位收取的取暖费直接冲减主营业务成本,少计收入348万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。兰州中川机场管理有限公司已经按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对希格玛会计师事务所甘肃分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在未获取充分适当的审计证据、审计业务约定书不规范等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。希格玛会计师事务所甘肃分所已按照要求进行整改。
财政部驻青海省财政监察专员办事处
  1、财政部驻青海省财政监察专员办事处对青海辰泰房地产开发有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实3.87亿元、负债不实5.49亿元、利润不实8476万元等会计违规问题。其中:该公司2009年在开发的商品房尚未竣工、未达到可销售(可使用)状态的情况下,提前确认销售收入5亿元;对母公司转让的股权投资在未办理股权转让和变更手续的情况下,2009年虚增长期投资2.51亿元;对置换获得的土地在未办理土地使用权证的情况下,虚增无形资产1.28亿元。
  针对检查发现的问题,财政部驻青海省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。青海辰泰房地产开发有限公司已经按照要求进行整改。
  2、财政部驻青海省财政监察专员办事处对青海西部水电有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在将发放电话补贴计入在建工程未纳入工资核算、购入钢材的发票开具单位和应付账款挂账单位不一致等会计违规问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻青海省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。青海西部水电有限公司已经按照要求进行整改。
  3、财政部驻青海省财政监察专员办事处对中准会计师事务所有限公司青海分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所在对青海辰泰房地产开发有限公司的审计中,对该公司提前确认收入5亿元、虚增长期股权投资2.51亿元、虚增无形资产1.28亿元等问题,未保持应有的职业怀疑态度,未获取充分、适当的审计证据,未指出上述问题,发表了不恰当的审计意见。
  针对检查发现的问题,财政部依法对2名签字注册会计师给予警告的行政处罚。财政部驻青海省财政监察专员办事处依法对该事务所依法下达了整改通知书。中准会计师事务所有限公司青海分所已按照要求进行整改。
财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处
  1、财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处对宁夏电力投资集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在所有者权益不实2.48亿元、收入不实1.78亿元、利润不实7090万元等会计违规问题,少缴各项税款393.57万元。其中:该公司下属宁夏银川热电有限公司、宁夏西夏热电有限公司将收取的供热管网增容费记入资本公积,少计供暖增容费收入4739万元;宁夏电投钢铁有限公司虚列其他业务收入1315万元;宁夏恒力钢丝绳股份有限公司计财部结算科负责人(兼出纳)未将预收产品、废钢销售等现金收入存入银行账户,而是直接存放在结算科保险柜里,并挪用公款借给亲戚。此外,宁夏电力投资集团有限公司将7000万元资金借给关联公司,用于购买其子公司持有的股票,导致宁夏电力投资集团有限公司2009年度实现盈利。
  针对检查发现的问题,财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并责成该公司加强内控管理,做好股票交易的后续完善工作。宁夏电力投资集团有限公司已经按照要求进行了整改,调整会计账务,并补缴相关税款。对宁夏恒力钢丝绳股份有限公司计财部结算科负责人给予了开除处理,追回了挪用的公款。
  2、财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处对信永中和会计师事务所银川分所审计宁夏电力投资集团有限公司的执业质量进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所在审计中存在个别审计程序不到位、未充分关注企业错误会计处理等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。信永中和会计师事务所银川分所已按照要求进行整改。
财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处
  1、财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处对新疆国统管道股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实543万元、收入不实676万元等会计违规问题,少缴各项税款54.3万元。其中:该公司及其子公司2008年至2009年在无合法报销凭证的情况下,支出现金83.8万元用于管理费用、销售费用。
  针对检查发现的问题,财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并依法对该公司及公司财务负责人等4名责任人予以罚款的行政处罚。新疆国统管道股份有限公司已经按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  2、财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处对新疆青松水泥有限责任公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在将收到的财政补助资金计入往来科目,2007年至2009年少计政府补助收入90万元;对获得土地使用权证的土地未入账,少计无形资产2590万元等会计违规问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。新疆青松水泥有限责任公司已经按照要求进行整改,调整会计账务。
  3、财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处对新疆西部建设股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。
  检查发现,该公司存在资产不实4056万元、负债不实4811万元等会计违规问题,少缴各项税款12万元。其中,该公司在应付职工薪酬科目长期挂账多计提经营兑现奖等合计699万元;未按有关规定对公司债权、债务实施抵账金额4056万元。
  针对检查发现的问题,财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。新疆西部建设股份有限公司已经按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。
  4、新疆专员办对国富浩华会计师事务所审计新疆国统管道股份有限公司的执业质量情况进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所对新疆国统管道股份有限公司审计中,存在部分审计程序不到位等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。国富浩华会计师事务所已按照要求进行整改。
  5、新疆专员办对立信会计师事务所审计新疆西部建设股份有限公司的执业质量情况进行了延伸检查。
  检查发现,该事务所对新疆西部建设股份有限公司在应付职工薪酬科目长期挂账多计提经营兑现奖等问题未予以充分关注。
  针对检查发现的问题,财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所已按照要求进行整改。
  6、新疆专员办对立信会计师事务所新疆分所的执业质量进行了检查。
  检查发现,该事务所存在部分审计程序实施不到位、审计证据获取不充分等问题。
  针对检查发现的问题,财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所新疆分所已按照要求进行整改。  
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评论 1

吴武吉  新手上路  发表于 2020-4-9 21:45:00 | 显示全部楼层
好长啊,出了学校感觉一看字多的东西就晕乎乎的
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